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實(shí)務(wù)
問題已解決
2022年的稅收滯納金，企業(yè)沒有通過(guò)損益類科目核算，在匯算清繳時(shí)根據(jù)完稅憑證上的滯納金金額金額，已作納稅調(diào)整增加了，對(duì)嗎？
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你好，2022年的稅收滯納金，企業(yè)沒有通過(guò)損益類科目核算，那是通過(guò)什么科目核算的呢？?
2023 06/06 20:10
84785028 
2023 06/06 20:52
借：以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
鄒老師 
2023 06/06 20:53
你好，你這個(gè)分錄是企業(yè)所得稅的計(jì)提分錄，與滯納金無(wú)關(guān)啊?
84785028
2023 06/06 20:54
還有一部分是通過(guò)憑證后的完稅憑證上的稅收滯納金取數(shù)做的調(diào)整增加，企業(yè)沒有入賬?
鄒老師
2023 06/06 20:56
你好，正常情況下的滯納金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入? 營(yíng)業(yè)外支出? 核算才是的?
84785028
2023 06/06 20:56
應(yīng)該是有個(gè)人承擔(dān)，借：其他應(yīng)收款，貸銀行存款
鄒老師
2023 06/06 20:56
你好，滯納金是單位負(fù)擔(dān)才是的?
84785028
2023 06/06 20:58
就是單位的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理有誤，我直接給調(diào)整增加了，有問題嗎？現(xiàn)在需要調(diào)減做更正申報(bào)不？
鄒老師
2023 06/06 20:59
你好，單位的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理有誤，需要沖銷錯(cuò)誤的分錄，然后做正確的分錄才是的?
84785028
2023 06/06 20:59
是啊，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)有稅收滯納的數(shù)據(jù)，如果不調(diào)整增加的話，申報(bào)有風(fēng)險(xiǎn)提示。
鄒老師
2023 06/06 21:00
（是針對(duì)這個(gè)回復(fù)，還有什么疑問嗎）
84785028
2023 06/06 21:01
現(xiàn)在想確定的是所得稅匯算清繳已調(diào)整增加了，有問題沒？
鄒老師
2023 06/06 21:01
你好，滯納金不能稅前扣除，需要做納稅調(diào)增增加，沒有問題。
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