1、計(jì)提工資用分錄 借：管理費(fèi)用-公司經(jīng)費(fèi)-工資 借：管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)-工資 借：制造費(fèi)用-工資 借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-工資 借：銷售費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 2、計(jì)提五險(xiǎn)一金 借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù)) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù)) 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額) 其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額) 3、實(shí)際交納 借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等 其他應(yīng)付款-住房公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 4、發(fā)放工資用分錄 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-工資所得個(gè)人所得稅(實(shí)發(fā)生額) 貸：有關(guān)科目-有關(guān)細(xì)目(實(shí)發(fā)生額) 貸：銀行存款(實(shí)發(fā)生額) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)生額)