甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人。 2022年02月，外購(gòu)木材20噸，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。另外支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。木材驗(yàn)收入庫(kù)后，甲廠又將其全部運(yùn)往乙地板加工廠加工成未漆飾地板（素板，無(wú)同類(lèi)價(jià)格），取得乙廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)7萬(wàn)元，增值稅0.91萬(wàn)元。另外支付加工輔助材料費(fèi)1.1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票。7月，甲廠收回素板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實(shí)木地板，并全部銷(xiāo)售出去，取得不含稅銷(xiāo)售額 105萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%) 計(jì)算02月甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅以及02月甲廠銷(xiāo)售漆飾實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。