你好 第十一條?除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負債以外， 企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債： （一）商譽的初始確認。 （二）同時具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認： 1．該項交易不是企業(yè)合并； 2．交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。 與子公司、 聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資相關(guān)的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，應當按照本準則第十二條的規(guī)定確認。 第十三條?企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認： （一）該項交易不是企業(yè)合并； （二）交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）。 資產(chǎn)負債表日， 有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的， 應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。 企業(yè)會計準則18號 所得稅應用指南 四、遞延所得稅的特殊處理 （二）企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅 由于企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同，可能會造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用（或收益），通常應調(diào)整企業(yè)合并中所確認的商譽。