同學(xué)你好 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(FOB)×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率-出口退稅率)； 當期應(yīng)納稅額=當期總銷項稅額-總進項稅額-不得免征抵扣的稅額-上期留抵... 計算結(jié)果為正數(shù)的，需要進行納稅，計算結(jié)果為負數(shù)的，則取其絕對值，作為當期期末留抵稅額，留待下期繼續(xù)抵扣