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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，幫忙解答下。母公司A出售子公司B（實(shí)收資本500萬）49%股權(quán)，收到民營C公司銀行存款300萬，多余的55萬（300-500*49%=55）計(jì)入投資收益，母公司做賬如下：借：銀行存款300，貸：長投245，貸：投資收益55；月末做合并報表時，借：國有法人資本255，民營資本245，貸：長期股權(quán)投資255，少數(shù)股東權(quán)益245；借：少數(shù)股東損益49，貸：少數(shù)股東權(quán)益49（假定本期子公司B的凈利潤為100萬，100*49%=49萬元），這合并層面之前確認(rèn)的投資收益怎么賬務(wù)處理，怎么調(diào)整資本公積和少數(shù)股東損益呢？
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你好同學(xué) 正在解答中 請耐心等待
2023 06/27 18:36
84784981 
2023 06/28 09:13
還沒解答好嗎老師
賀漢賓老師 
2023 06/28 18:18
合并報表是站在整個集團(tuán)角度上的報表數(shù)據(jù)，母公司與子公司雖然各自是獨(dú)立的法人，但從集團(tuán)角度看，他們實(shí)際是一個整體。
舉個不太恰當(dāng)?shù)容^形像的例子吧：小陳一年結(jié)束盤點(diǎn)了一下，發(fā)現(xiàn)今年賺了不少錢，于是孝敬他老爸10000元錢，這樣，從老爸角度來說，取得投資收益10000元，兒子角度分配利潤10000元，但是，從他們家庭總的角度來說，家庭收益并沒有增加，也沒有因分配利潤形成收益的流出。所以從家庭角度看，這兩筆分錄可以互相抵消掉?；氐侥缸庸疽彩且粯拥?，子公司分配利潤給母公司，從集團(tuán)來說并沒有產(chǎn)生(外部取得的)投資收益，也沒有對外部分配利潤。所以合并報表里要抵消!
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