甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%，享受“三免三減半”，20X1年至20X3年免交企業(yè)所得稅，20X4年至20X6年減半按照12.5%的稅率交納企業(yè)所得稅。20X2 年12 月10 日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的行政管理用A設(shè)備，成本為6 000萬元。該設(shè)備采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)無凈殘值。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)按照年限平均法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予在稅前扣除。假定稅法規(guī)定的A 設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元。18年的這一道**，13年的可抵扣差異不是800萬嗎？為什么用400乘以不同的稅率？