同學(xué)你好，遞延所得稅按照計稅基礎(chǔ)和賬面價值的差額計提 比如交易性金融資產(chǎn)成本100，本期公允價值上升20，那么賬面價值是100，稅法的計稅基礎(chǔ)還是成本100，這就產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異20，這個就要確認遞延所得稅負債20*25%=5，以此類推，其他的也是按照賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異來計提的。