問題已解決
老師,A材料賬務(wù)上3個(gè),50元,實(shí)際盤點(diǎn)2個(gè),B材料賬務(wù)上2個(gè),20元,實(shí)際盤點(diǎn)3個(gè),C材料賬務(wù)上1個(gè),10元,實(shí)際盤點(diǎn)無。這些分別怎么進(jìn)行賬務(wù)處理和調(diào)整,謝謝



廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,AC是盤虧,批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益,50/3+10貸:原材料等,26.67
批準(zhǔn)后:因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。借:管理費(fèi)用,營(yíng)業(yè)外支出,其他應(yīng)收款,貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。同時(shí)要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
B是盤盈,
1、企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí):
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目) 10
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 10
2、企業(yè)查明盤盈原因并經(jīng)過批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 10
貸:管理費(fèi)用 10
2023 07/17 07:56

84785011 

2023 07/17 08:01
謝謝,還想請(qǐng)問一下如果材料里面一些當(dāng)時(shí)應(yīng)該直接費(fèi)用化的東西未做,現(xiàn)在想直接清了入費(fèi)用那是不是能直接當(dāng)期領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)就比較合適?

廖君老師 

2023 07/17 08:03
早上好,是的,我也是這么理解的

84785011 

2023 07/17 08:07
好的,謝謝還想請(qǐng)問如果固定資產(chǎn)上也有這種情況呢,我舉例:A設(shè)備1,價(jià)值30,賬務(wù)上有,但實(shí)際無。B設(shè)備賬務(wù)上無,實(shí)際有1,價(jià)值50。那這種要經(jīng)以前年度損益科目的是吧?

廖君老師 

2023 07/17 08:13
您好,
B是盤盈走以前年度損益要交所得稅
1、盤盈固定資產(chǎn)時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整所得稅時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
A盤虧,
2、盤虧固定資產(chǎn)時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折l舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額:借:營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

84785011 

2023 07/17 08:15
這個(gè)應(yīng)交所得稅調(diào)整在當(dāng)期的如果是虧損的也要交嗎?

廖君老師 

2023 07/17 08:16
您好,盤盈 不可能虧啊,是盤盈交所得稅

84785011 

2023 07/17 08:18
我知道是盤盈,但是這個(gè)又不是單獨(dú)計(jì)稅,我說的意思是當(dāng)期利潤(rùn)是虧損的狀態(tài)還需要交?

廖君老師 

2023 07/17 08:19
您好,不好意思,理解錯(cuò)您的意思了,如果盤盈的金額小于虧損的金額不用交所得稅的

84785011 

2023 07/17 08:21
那就是無需把第二步賬務(wù)處理做進(jìn)去,但是如果是繳納的話我一定要單獨(dú)計(jì)算所得稅做那一步借:以前年度,貸:應(yīng)交所得稅

廖君老師 

2023 07/17 08:32
您好,是的,是這么理解的
