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問題已解決
老師，A材料賬務(wù)上3個(gè)，50元，實(shí)際盤點(diǎn)2個(gè)，B材料賬務(wù)上2個(gè)，20元，實(shí)際盤點(diǎn)3個(gè)，C材料賬務(wù)上1個(gè)，10元，實(shí)際盤點(diǎn)無。這些分別怎么進(jìn)行賬務(wù)處理和調(diào)整，謝謝
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，AC是盤虧，批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益，50/3+10貸：原材料等，26.67
批準(zhǔn)后：因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入管理費(fèi)用。因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款，計(jì)入其他應(yīng)收款。借：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益。同時(shí)要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
B是盤盈，
1、企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí):
借:原材料(或庫(kù)存商品等科目) 10
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 10
2、企業(yè)查明盤盈原因并經(jīng)過批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 10
貸:管理費(fèi)用 10
2023 07/17 07:56
84785011 
2023 07/17 08:01
謝謝，還想請(qǐng)問一下如果材料里面一些當(dāng)時(shí)應(yīng)該直接費(fèi)用化的東西未做，現(xiàn)在想直接清了入費(fèi)用那是不是能直接當(dāng)期領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)就比較合適？
廖君老師 
2023 07/17 08:03
早上好，是的，我也是這么理解的
84785011
2023 07/17 08:07
好的，謝謝還想請(qǐng)問如果固定資產(chǎn)上也有這種情況呢，我舉例：A設(shè)備1，價(jià)值30，賬務(wù)上有，但實(shí)際無。B設(shè)備賬務(wù)上無，實(shí)際有1，價(jià)值50。那這種要經(jīng)以前年度損益科目的是吧？
廖君老師
2023 07/17 08:13
您好，
B是盤盈走以前年度損益要交所得稅
1、盤盈固定資產(chǎn)時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整所得稅時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
A盤虧，
2、盤虧固定資產(chǎn)時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折l舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸:固定資產(chǎn)
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償時(shí):
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額:借:營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
84785011
2023 07/17 08:15
這個(gè)應(yīng)交所得稅調(diào)整在當(dāng)期的如果是虧損的也要交嗎？
廖君老師
2023 07/17 08:16
您好，盤盈 不可能虧啊，是盤盈交所得稅
84785011
2023 07/17 08:18
我知道是盤盈，但是這個(gè)又不是單獨(dú)計(jì)稅，我說的意思是當(dāng)期利潤(rùn)是虧損的狀態(tài)還需要交？
廖君老師
2023 07/17 08:19
您好，不好意思，理解錯(cuò)您的意思了，如果盤盈的金額小于虧損的金額不用交所得稅的
84785011
2023 07/17 08:21
那就是無需把第二步賬務(wù)處理做進(jìn)去，但是如果是繳納的話我一定要單獨(dú)計(jì)算所得稅做那一步借：以前年度，貸：應(yīng)交所得稅
廖君老師
2023 07/17 08:32
您好，是的，是這么理解的
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