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老師，財(cái)管中的第六章投資管理，固定資產(chǎn)更新改造那里，為什么變現(xiàn)價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是買賺了交稅，算流出？不應(yīng)該變現(xiàn)價(jià)值越大越賺了才交稅嗎，怎么越小還是賺了？
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你好，不知道你說的是不是下個(gè)這個(gè)問題。
比如，稅法規(guī)定的殘值變現(xiàn)收入是500，我們現(xiàn)在只賣了400，那么在賬務(wù)上，我們就虧損了100.
分錄是
借 銀行存款 400?
? ? ?資產(chǎn)處置損益 100（虧損）
? ?貸 固定資產(chǎn)清理 500
所以這100，我們是可以抵稅的。減少了我們以后要交的所得稅。減少金額=100*25%=25
所以，殘值變現(xiàn)收入=400，然后抵稅減少了所得稅流出，相當(dāng)于增加了流入=25，共計(jì)400+25=425。
2023 07/17 14:16
84785001 
2023 07/17 16:20
老師，是這個(gè)
84785001
2023 07/17 16:20
老師，是這個(gè)，不是殘值
wu老師 
2023 07/17 17:00
你好，是一個(gè)意思。做這種題目，我們先用理解的，
舊設(shè)備使用一段時(shí)間，稅法上目前的計(jì)稅基礎(chǔ)=500，變現(xiàn)價(jià)值=400.在稅法上，分錄還是一樣
借 銀行存款? 400
? ? ?資產(chǎn)處置損益 100
?貸 固定資產(chǎn)清理 500
于是，在稅法上，有稅法允許的虧損100，這100可以減少我們少交所得稅25.因此，在我們繼續(xù)使用就設(shè)備的情況下：
變現(xiàn)凈損失減稅，代表流入；
當(dāng)變現(xiàn)價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，我們把它賣了，可以抵稅，現(xiàn)在繼續(xù)使用，就無(wú)法獲得這筆收入，所以填負(fù)數(shù)；當(dāng)變現(xiàn)價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，我們把它賣了，就要交稅，現(xiàn)在繼續(xù)使用，就減少了這筆支出，所以填正數(shù)；
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