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問題已解決
老師，我現(xiàn)在有個疑問，比如制造業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 ，自行研發(fā)1000萬，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)500萬，委托境外機(jī)構(gòu)800萬，一共可以據(jù)實扣除多少？加計扣除多少？？我已經(jīng)蒙圈了
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你好，學(xué)員，實際發(fā)生額1000+500×80%+800×80%
2023 08/03 21:22
84785016 
2023 08/03 21:26
那不對為
冉老師 
2023 08/03 21:26
據(jù)實是委托的按照80%的
84785016
2023 08/03 21:28
老師能看到圖片嗎？你看這邊境外加計是對的，按80%和2/3哪個小的來算的，但是實際發(fā)生額是按1600算的，沒有按1280算
冉老師
2023 08/03 21:29
不好意思，老師都看成境內(nèi)了
冉老師
2023 08/03 21:29
境外委托不能超過2/3的
84785016
2023 08/03 21:30
會計應(yīng)該是按1600算的，那稅法按1600*80%算，就應(yīng)該調(diào)增320，然后加計扣除是2400+1280，那總得就應(yīng)該調(diào)減3360吧
冉老師
2023 08/03 21:32
是的，是調(diào)減這么多的，學(xué)員
84785016
2023 08/03 21:33
按我的3360還是那個老師的3680？
84785016
2023 08/03 21:38
我好像理解了，據(jù)實扣的時候是按80%，加計扣的時候是按2/3，不是兩者去比較大小
冉老師
2023 08/03 21:51
加計扣除是2400+1280
這個計算是3680
84785016
2023 08/03 21:53
那境外的據(jù)實扣除到底是1600還是1280呢？如果是1600，那就不用調(diào)整，如果是1280，會計算了1600，應(yīng)納稅所得額不也要調(diào)整嗎？
冉老師
2023 08/03 21:56
境外是按照1280的，
加計扣除的是自主研發(fā)2400加上境內(nèi)的1280
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