親愛的晚上好， 1.一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。 2.本題其他應(yīng)付款為負(fù)，我用負(fù)債表重分類的方法把這個理解為其他應(yīng)收款，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)是可抵扣差異。 負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異? ?＝負(fù)債的賬面價值－負(fù)債的計稅基礎(chǔ)? ?＝負(fù)債的賬面價值－（負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額）? ?＝未來可稅前列支的金額? ?提示：負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債的賬面價值－未來可稅前列支的金額? 【解讀】結(jié)論：一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異。但對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（交易性金融負(fù)債），既可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，也可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。?