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2016年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，1月31日，該項專利技術(shù)研究結(jié)束，研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款64萬，增值稅稅額為3.84萬元。（2）2月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本100萬元（不考慮增值稅）嗎，確認(rèn)研發(fā)人員薪酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。（3）8月1日，該專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。5日，交付企業(yè)行政管理部門使用。專利權(quán)采用直線法分5年，進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。（4）2017年1月1日，將專利權(quán)經(jīng)營租賃給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金5萬元，（不考慮增值稅），每月攤銷額為4萬元。請問上述4項業(yè)務(wù)怎么做會計分錄
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您好，1、支付薪酬時，借；應(yīng)付職工薪酬，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅。研發(fā)支出時，借；研發(fā)支出-資本化支出，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，貸；銀行存款。2、領(lǐng)用原材料，借；研發(fā)支出-資本化支出，貸；原材料。不考慮增值稅的。確認(rèn)薪酬，借：研發(fā)支出-資本化支出，貸；應(yīng)付職工薪酬，支付其他支出，借，研發(fā)支出-資本化支出，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項，研發(fā)支出-費用化支出，貸；銀行存款。3、借：無形資產(chǎn)-專利，貸；銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)支出，借；無形資產(chǎn)-專利，貸；研發(fā)支出-資本化支出。攤銷時，借；管理費用-無形資產(chǎn)攤銷，貸；累計攤銷。4、收到租金時，借；銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)產(chǎn)稅費-應(yīng)交增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，借；其他業(yè)務(wù)支出，貸；累計攤銷。
2018 01/20 16:56
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