你好，學(xué)員 可抵免稅額=1900÷（1-5%）×5%+1000×80%=900（萬元） 可抵稅額K=母間接承擔(dān)子稅J+母被預(yù)提投資稅Z 1. J=（子經(jīng)營稅+子被預(yù)提投資稅+子承擔(dān)孫的稅）×P J=（1000+0+0）×P=1000×80%=800（萬元） Z=子公司稅后凈利潤×P×預(yù)提所得稅稅率或Z=（子公司所得額-經(jīng)營稅）×P×預(yù)提所得稅稅率 已知分回母公司的投資收益1900萬及預(yù)提所得稅稅率5%。 分回母公司的投資收益=未預(yù)提前投資收益A-預(yù)提稅Z 假設(shè)乙稅后利潤為A，1900=A×80%-A×80%×5%或者1900=A×（1-5%）×80%得出A=2500 2. 因此可算出Z=A×5%×80%=100（萬元） 3. K=J+Z=800+100=900（萬元） 4. 倒推所得額： 由于子公司經(jīng)營稅為1000（萬元） 因此推導(dǎo)出子公司稅前所得=2500+1000=3500（萬元）