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如圖,第2問和第3問有何不同,為什么第2問代扣所得稅,而第3問不代扣所得稅?

84785001| 提問時間:2023 08/19 11:17
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職稱:中級會計師
你好!“營改增”以后,境內企業(yè)對非居民企業(yè)支付特許權使用費時,除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外,還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。 非居民企業(yè)提供的服務屬于銷售無形資產或現代服務業(yè)的,對外支付的特許權使用費,代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。根據企業(yè)所得稅法及實施條例,對外支付特許權使用費代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務完全發(fā)生在中國境外,則不屬于來源于境內所得,無需為其代扣代繳。若該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務完全或部分發(fā)生在中國境內,則有來源于中國境內的所得,需要就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。作為境內支付方,您需要為其辦理企業(yè)所得稅源泉扣繳申報。 所以這個題有點瑕疵應該說明是境外咨詢業(yè)務
2023 08/19 11:25
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