你好！“營(yíng)改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對(duì)非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。 非居民企業(yè)提供的服務(wù)屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)或現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的，對(duì)外支付的特許權(quán)使用費(fèi)，代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例，對(duì)外支付特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳稅款的企業(yè)所得稅稅率為10%。 如果該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務(wù)完全發(fā)生在中國(guó)境外，則不屬于來(lái)源于境內(nèi)所得，無(wú)需為其代扣代繳。若該非居民企業(yè)為您提供的咨詢服務(wù)完全或部分發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)，則有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。作為境內(nèi)支付方，您需要為其辦理企業(yè)所得稅源泉扣繳申報(bào)。 所以這個(gè)題有點(diǎn)瑕疵應(yīng)該說(shuō)明是境外咨詢業(yè)務(wù)