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問(wèn)題已解決
老師我想問(wèn)一下，存在差異，確認(rèn)遞延所得稅，計(jì)稅基礎(chǔ)稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊是當(dāng)月計(jì)提還是下月計(jì)提？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)，你好
固定資產(chǎn)折舊是當(dāng)月
2023 08/28 14:08
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對(duì)選項(xiàng)B.“固定資產(chǎn)計(jì)提折舊金額小于與稅法計(jì)提金額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”
固定資產(chǎn)相關(guān)的暫時(shí)性差異是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，判斷標(biāo)準(zhǔn)似乎不應(yīng)該以折舊額的差異來(lái)判斷，應(yīng)該以固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)來(lái)判斷。
比如，有沒(méi)有可能存在這樣一種情況：固定資產(chǎn)因會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致當(dāng)期折舊額小于稅法認(rèn)可的折舊額，但此時(shí)累計(jì)的稅會(huì)差異是可抵扣暫時(shí)性差異，計(jì)提折舊后，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然小于計(jì)稅基礎(chǔ)，此時(shí)確認(rèn)就不是遞延所得稅負(fù)債，而是遞延所得稅資產(chǎn)。
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固定資產(chǎn)稅會(huì)計(jì)提折舊方式不一樣，遞延所得稅資產(chǎn)是看本年的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異還是計(jì)提折舊的差額?
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2016年12月新購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，支付價(jià)款為15萬(wàn)元。企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定一致。企業(yè)確定該固定資產(chǎn)的使用年限為5年。稅法規(guī)定的使用年限為3年。
要求：逐年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
說(shuō)明：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下個(gè)月開(kāi)始計(jì)提折舊，所以本案例中，新增固定資產(chǎn)從2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊。
老師 這個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？
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財(cái)產(chǎn)凈值是計(jì)稅基礎(chǔ)減去稅法規(guī)定扣除是嗎，就是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)是一開(kāi)始確定的金額？比如新的固定資產(chǎn)入賬時(shí)稅法認(rèn)可的計(jì)稅基礎(chǔ)是100，稅法規(guī)定折舊每年10,5年末計(jì)稅基礎(chǔ)還是100？學(xué)會(huì)計(jì)的時(shí)候所得稅調(diào)整我記得說(shuō)的是賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較，這里的計(jì)稅基礎(chǔ)隨稅法折舊是會(huì)變的，請(qǐng)老師解答一下
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注會(huì)習(xí)題班老師的這個(gè)題目確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是不是有問(wèn)題？后續(xù)計(jì)量模式轉(zhuǎn)換時(shí)，賬面價(jià)值是8500，計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該是按照稅法口徑計(jì)提的折舊 7633.33，差額866.67，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債866.67?25% ？
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- 沒(méi)有呢，我的意思是，上期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)沒(méi)做分錄，銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都有余額，本月交稅了，怎么做分錄，增值稅余額不是要和賬上對(duì)上 昨天
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