會有暫時性差異，可能是應(yīng)納稅差異，也可能是可抵扣差異。對應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。 如，無形資產(chǎn)原值100萬，期末計提減值15萬，賬面價值=85萬。其計稅基礎(chǔ)是扣除稅法攤銷后的結(jié)果，如果計稅基礎(chǔ)=90萬，則產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異；如果計稅基礎(chǔ)=80萬，則產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。