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賠償金額比計提的預計負債少,造成營業(yè)外支出轉(zhuǎn)回，導致當年的會計利潤增加。為什么后續(xù)的應納稅所得額是允許抵扣的金額并加上了那個營業(yè)外支出轉(zhuǎn)回的金額？
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前面沒有確定金額的時候，
借預計負債 比如80
貸營業(yè)外支出，80
這里根本就沒有入應交所得稅。
2023 09/09 18:00
一休哥哥老師 
2023 09/09 18:00
這里做的是
借：遞延所得稅資產(chǎn) 80*0.25=20
貸：所得稅費用
一休哥哥老師
2023 09/09 18:01
后面第二年初 確定賠償60
借：預計負債80
貸：以前年度損益調(diào)整 20
貸：其他應付款 60
一休哥哥老師
2023 09/09 18:03
這里才能稅前扣除
借：應交稅費-應交所得稅 60*0.25
貸：所得稅費用 15
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用20
貸：遞延所得稅資產(chǎn)20
一休哥哥老師
2023 09/09 18:04
作為資產(chǎn)負債表日后事項
第二年 用 以前年度損益調(diào)整 來表示損益類 的科目。
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