你好同學(xué) 公司的社保，公積金分錄一般分為三個(gè)步驟， 1、企業(yè)計(jì)提社保、公積金時(shí)，做如下分錄， 借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分）。 2、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，扣回個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的部分， 借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）， 貸：其他應(yīng)收（付）款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（個(gè)人部分）， 銀行存款/現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）。 3、企業(yè)實(shí)際上繳社保、公積金的時(shí)候， 借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（單位部分）， 其他應(yīng)收（付）款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金（個(gè)人部分）， 貸：銀行存款/現(xiàn)金。