學(xué)員您好！，可抵扣暫時性差異是當(dāng)期的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，打個比方，固定資產(chǎn)原價100萬元，稅法按照直線法只允許計提折舊15萬，會計上采用加速折舊法計提20萬，那么賬面價值80萬小于計稅基礎(chǔ)85萬，這5萬最終體現(xiàn)在當(dāng)期的成本費(fèi)用會計多算了5萬，那么最終導(dǎo)致會計計算的利潤總額較應(yīng)納稅所得額低了5萬，所以在算應(yīng)納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎(chǔ)上加上5萬元的可抵扣暫時性差異，反之，應(yīng)納稅暫時性差異最終導(dǎo)致的結(jié)果是會計利潤較應(yīng)納稅所得額多，所以算應(yīng)納稅所得額的時候要在利潤總額的基礎(chǔ)上減去應(yīng)納稅暫時性差異。