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問題已解決

投房處罝,借其他綜合收益,貸其他業(yè)務(wù)成本,其他綜合收益借方表示什么? 老師,請正面回答,為啥十其他綜合收益

84784975| 提問時(shí)間:2023 09/16 19:27
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王小龍老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師
同學(xué)您好,正在解答
2023 09/16 19:39
王小龍老師
2023 09/16 19:42
您這個題應(yīng)該有前面的情況,比如前面有自用的房子變成投資性房地產(chǎn)時(shí),賬面價(jià)值小于公允價(jià)值。在轉(zhuǎn)換的時(shí)候,會形成 貸:其他綜合收益, 等到投資性房地產(chǎn)處置的時(shí)候,要把其他綜合收益結(jié)平, 所以在處置時(shí),會有 借:其他綜合收益
84784975
2023 09/16 21:13
損益類在借方應(yīng)該是減怎么是加其他綜合收益
王小龍老師
2023 09/16 21:16
同學(xué)您好,這只是,需要把前期因?yàn)樾纬赏顿Y性房地產(chǎn)的時(shí)候,貸方形成的其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)掉,形成的時(shí)候是貸,所以結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候就是借其他綜合收益。 處置投資性房地產(chǎn)的時(shí)候,成本進(jìn)入其他業(yè)務(wù)成本,所以,把結(jié)轉(zhuǎn)的其他綜合收益也結(jié)轉(zhuǎn)掉其他業(yè)務(wù)成本。
王小龍老師
2023 09/16 21:19
原理就是,比如賬面上房子100萬,轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的時(shí)候,公允價(jià)值110萬,形成其他綜合收益貸方10萬 我們假設(shè)這個時(shí)候里面賣出去,長期股權(quán)投資110萬要結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本里。 這里就有一個問題,本來固定資產(chǎn)是100萬,成本也是100萬,就人為的換了一下科目,成本就變成了110,稅務(wù)局肯定不同意這種做法,
王小龍老師
2023 09/16 21:20
所以,稅務(wù)局說,我只認(rèn)可100萬的成本,企業(yè)自己把110-100份差額調(diào)整其他業(yè)務(wù)成本,而這個差額正好就是其他綜合收益。所以真實(shí)的成本100=投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值110-其他綜合收益10
王小龍老師
2023 09/16 21:23
上面不是長期股權(quán)投資,是投資性房地產(chǎn),打錯字了
84784975
2023 09/16 21:30
老師,其他綜合收益借方減少,貸方才是增加,現(xiàn)在在借方,要加其他綜合收益,解釋不通
王小龍老師
2023 09/16 21:33
同學(xué)您好,在處置的時(shí)候,借其他綜合收益,是減少的,您說的加其他綜合收益是什么意思?是利潤增加嗎?因?yàn)檫@個分錄是 借其他綜合收益 貸其他業(yè)務(wù)成本 成本類科目減少,所以對利潤是一個增加的
84784975
2023 09/16 21:36
這個好像不能用正常思維方式考慮
84784975
2023 09/16 21:37
好像看成本
王小龍老師
2023 09/16 21:39
咱們算利潤的時(shí)候,用損益類科目,其他綜合收益,不是損益類,是所有者權(quán)益科目
84784975
2023 09/17 11:29
對呀,所有者權(quán)益增加記貸方啊,其他綜合收益在借方要減去啊,可是這個地方增加啊
84784975
2023 09/17 11:29
所以不能用正常思維
王小龍老師
2023 09/17 11:54
其實(shí),這里的本質(zhì)就是處置投資性房地產(chǎn)的時(shí)候,需要把關(guān)于投資性房地產(chǎn)相關(guān)的科目結(jié)平,比如賬面價(jià)值和屬于投資性房地產(chǎn)的其他綜合收益,咱們做一筆, 借其他綜合收益 貸其他業(yè)務(wù)成本 把其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)走就行
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