出口樣品未報關已收匯，應作為產(chǎn)品銷售收入，視同內(nèi)銷征收增值稅，并確認銷售費用，匯算清繳時所得稅視同銷售調(diào)整收入成本。 借：銷售費用，貸：庫存商品 應交稅--應交增值稅（銷項稅）。如果后續(xù)需要報關，可以調(diào)整出口報關金額，把原來的樣品金額并入以后的出口金額中報關出口