老師我是咨詢怎么做分錄，現(xiàn)在科目余額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，和實際要交的金額對不上，免稅那部分怎么做分錄沖掉？還是轉(zhuǎn)到哪里？

你好，意思是開具了1%的普票，然后免稅了？那么轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

是營業(yè)外收入-政府補助 嗎？

是營業(yè)外收入-稅費減免

老師，企業(yè)所得稅怎么計提？是算出所得稅是多少，然后做分錄，借所得稅費用，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅嗎？

是的，就是你說的那個思路

企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤表中的利潤總額，乘以稅率得來的嗎？是本期金額，還是本年累計金額？

本季度應(yīng)交所得稅=(利潤總額本年累計-以前年度虧損)*稅率-本年預(yù)交所得稅

計提時的稅率是按25%，還是按優(yōu)惠政策的5%？

小微企業(yè)是按5%計算的

我們是小微企業(yè)，就是在計提的時候，直接按5%計提，并不是按25%計提，再在報稅時去填減免表格，是這樣嗎？

是的，就是那樣處理的