社保這部分需要做調(diào)整的。

如果是按5500給做賬的話，計提工資：借管理費(fèi)用5500 貸方是應(yīng)付職工薪酬5500。發(fā)放工資借應(yīng)付職工薪酬5500，貸其他應(yīng)收款社保500，銀行5000。那賬上應(yīng)付職工薪酬就會是5500，匯算清繳我是按5500去填還是按5000去填？

咱推到5500，然后不就是把這個社保包括進(jìn)去了嗎？然后你正常做個人部分交社保，實際這個錢不等于公司出個人沒出嗎？然后匯算清繳也不用納稅調(diào)整。

為什么不需要呢？老師能給我解釋一下嗎？我前任會計直接做的工資5000。然后按照5000去申報的工資，個人系統(tǒng)里養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)都是0。社保費(fèi)直接入的費(fèi)用。這樣需要調(diào)增嗎

因為咱不把5000元工資推到5500了嗎？然后咱是按5500計提的工資。就屬于企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)了，所以就可以扣除了。 不屬于企業(yè)直接承擔(dān)個人的稅費(fèi)。

明白了老師。那之前的會計工資直接做的5000。個人系統(tǒng)里養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)都是0。全部的社保費(fèi)直接入的管理費(fèi)用。這樣個人的需要調(diào)增嗎

是的，這種就屬于企業(yè)直接承擔(dān)個人的社保費(fèi)，匯算清繳需要納稅調(diào)整。

明白了。也就是按應(yīng)發(fā)工資計提，不需要調(diào)增。按實發(fā)金額計提，沒做個人承擔(dān)部分，需要調(diào)增？

嗯，您的理解非常正確。