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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
）甲公司本年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)計(jì)為100萬(wàn)元（扣除捐增后的利潤(rùn)額），甲公司計(jì)劃通過(guò)公益性組織捐增8萬(wàn)元，直接向受贈(zèng)單位贈(zèng)送4萬(wàn)元。甲公司沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)增項(xiàng)目，假設(shè)甲公司不符合小微利企業(yè)的條件。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并從稅負(fù)角度對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。
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你好。直接捐贈(zèng)不可以扣除，納稅調(diào)增4
應(yīng)納稅所得額是100+4=1404，應(yīng)交所得稅104*25%=26
公益性捐贈(zèng)扣除限額100*12%=12
把4萬(wàn)捐贈(zèng)通過(guò)公益捐贈(zèng)，應(yīng)納稅所得額是100，應(yīng)交所得稅100*25%=25
2023 10/13 08:26
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