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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司自2020年起存貨采用“成本與可變現(xiàn)凈值孰低法”進(jìn)行核算。(1)2020年1月1日，A材料的賬面實(shí)際成本320萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值370萬(wàn)元。(2)2020年6月30日，A材料的賬面實(shí)際成本280萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值270萬(wàn)元。(3)2020年12月31日，A材料的賬面實(shí)際成本300萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值285萬(wàn)元。(4)2021年6月30日，A材料的賬面實(shí)際成本270萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值268萬(wàn)元。(5)2021年12月31日，A材料的賬面實(shí)際成本350萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值360萬(wàn)元。(6)2022年6月30日，A材料的賬面實(shí)際成本290萬(wàn)元，其可變現(xiàn)凈值310萬(wàn)元。 要求:作出該公司上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(假定甲公司對(duì)外提供半年度財(cái)務(wù)報(bào)告)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好
(1)，可變現(xiàn)凈值高于成本，沒(méi)有發(fā)生減值，所以不需要做分錄
(2)，借：資產(chǎn)減值損失?280萬(wàn)—270萬(wàn)=10萬(wàn)，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備? 10萬(wàn)
(3)，借：資產(chǎn)減值損失?5萬(wàn)，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5萬(wàn)
(4)，借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 13萬(wàn)，貸：資產(chǎn)減值損失13萬(wàn)
(5)，借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2萬(wàn)，貸：資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)
(6)不需要做分錄
2023 10/24 20:18
84785022 
2023 10/24 20:21
它后面題干上不是說(shuō)了沒(méi)每半年要向外提供一次財(cái)務(wù)報(bào)告嗎，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本）嗎？
鄒老師 
2023 10/24 20:22
你好，這里是資產(chǎn)減值的問(wèn)題，而不是結(jié)轉(zhuǎn)成本的問(wèn)題（因?yàn)楦緵](méi)有提到銷(xiāo)售的事情）
84785022
2023 10/24 20:31
之前我問(wèn)過(guò)其他人，他們說(shuō)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)是存貨銷(xiāo)售后，實(shí)物已經(jīng)不存在了要轉(zhuǎn)銷(xiāo)對(duì)外銷(xiāo)售存貨對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本，但后面我在百度上查的是存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)在會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)，因?yàn)樗Y(jié)轉(zhuǎn)到的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或者其他業(yè)務(wù)成本，這樣就會(huì)影響損益，如果這個(gè)題目是按照百度上的解釋?zhuān)闹霸诎肽甓扔?jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不就要進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)嗎？因?yàn)檫@道題目就是半年度對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告呀！
鄒老師
2023 10/24 20:33
你好
1，這里是計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，是計(jì)提（計(jì)提，計(jì)提，重要的事情多說(shuō)幾遍），不是結(jié)轉(zhuǎn)（請(qǐng)不要搞混了）
2，這里根本沒(méi)有提到銷(xiāo)售的字樣，因此不需要結(jié)轉(zhuǎn)
84785022
2023 10/24 20:36
哪年度也不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
鄒老師
2023 10/24 20:37
你好
1，平時(shí)是計(jì)提，計(jì)提
2，這些存貨如果文字有提到對(duì)外銷(xiāo)售了，才需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的?存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
問(wèn)題是你提供的文字描述，沒(méi)有提到銷(xiāo)售字樣啊?
84785022
2023 10/24 20:37
題干有半年提供財(cái)務(wù)報(bào)告一說(shuō)，它說(shuō)這有什么用呢？
鄒老師
2023 10/24 20:38
你好，這里（半年提供財(cái)務(wù)報(bào)告）沒(méi)有什么作用
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