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問(wèn)題已解決

某公司2019年1月1日以分期付款方式購(gòu)入 一臺(tái)設(shè)備,總價(jià)款為900萬(wàn)元,設(shè)備價(jià)款分 3年于每年年末平均支付300萬(wàn)元。設(shè)備運(yùn) 到后交付安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi) 50715元,2019年3月底交付使用。公司在 支付租金的同時(shí)支付增值稅,假設(shè)銀行同期 貸款利率為6%,該資產(chǎn)可使用5年,預(yù)計(jì)凈 殘值90000元,采用年限平均法計(jì)提折舊。 問(wèn):1.2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值 及未確認(rèn)融資費(fèi)用 2.編制支付設(shè)備安裝費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 3.填寫(xiě)分?jǐn)偙?4.編制2019年1到3月未確認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì) 計(jì)分錄 5.編制設(shè)備交付使用的會(huì)計(jì)分錄 6.編制2019年,4到12月未確認(rèn)融資費(fèi)用的 會(huì)計(jì)分錄 7.計(jì)算2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額,并 編制折舊會(huì)計(jì)分錄 8.編制確認(rèn)2020年未確認(rèn)融資費(fèi)用,固定資 產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄

84784978| 提問(wèn)時(shí)間:2023 10/25 22:53
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,(1)2019年1月1日確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值=300×(P/A,6%,3)=300×2.673=801.90(萬(wàn)元) 未確認(rèn)融資費(fèi)用=900-801.90=98.10(萬(wàn)元) 初始確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄: 借:在建工程801.90 未確認(rèn)融資費(fèi)用98.10 貸:長(zhǎng)期應(yīng)付款900 (2)支付設(shè)備安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄: 借:在建工程50715 貸:銀行存款50715 (3) 日期 分期付款額 確認(rèn)的融資費(fèi)用 應(yīng)付本金減少額 應(yīng)付本金余額 2019年1月1日 8 019 000 2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140 2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40 2021年12月31日 3 000 000 169851.60 (倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0 合計(jì) 9 000 000 981 000 8 019 000 (4)2019年1-3月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄: 借:在建工程 120 285 (481140÷4=120285) 貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用120 285 (5)設(shè)備交付使用會(huì)計(jì)分錄: 借:固定資產(chǎn)8 190 000(8019000+50715+120285) 貸:在建工程 8 190 000 (6)2019年4-12月未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用360855(481140÷4×3=120285) 貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用360855 (7)2019年應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=(8 190 000-90 000)÷5×9/12=1 215 000(元) 折舊會(huì)計(jì)分錄: 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等1 215 000 貸:累計(jì)折舊1 215 000 (8)2020年末未確認(rèn)融資費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用27500.70 貸:未確認(rèn)融資費(fèi)用27500.70(330 008.40÷12) 2020年末折舊會(huì)計(jì)分錄: 借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等1 620 000(8 190 000-90 000)÷5× 12/12 貸:累計(jì)折舊1 620 000
2023 10/26 06:12
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