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問題已解決

某公司2019年1月1日以分期付款方式購入 一臺設備,總價款為900萬元,設備價款分 3年于每年年末平均支付300萬元。設備運 到后交付安裝,以銀行存款支付安裝費 50715元,2019年3月底交付使用。公司在 支付租金的同時支付增值稅,假設銀行同期 貸款利率為6%,該資產可使用5年,預計凈 殘值90000元,采用年限平均法計提折舊。 問:1.2019年1月1日確認在建工程入賬價值 及未確認融資費用 2.編制支付設備安裝費的會計分錄 3.填寫分攤表 4.編制2019年1到3月未確認融資費用的會 計分錄 5.編制設備交付使用的會計分錄 6.編制2019年,4到12月未確認融資費用的 會計分錄 7.計算2019年應計提的固定資產折舊額,并 編制折舊會計分錄 8.編制確認2020年未確認融資費用,固定資 產折舊的會計分錄

84784978| 提問時間:2023 10/25 22:53
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,稅務師
您好,(1)2019年1月1日確認在建工程入賬價值=300×(P/A,6%,3)=300×2.673=801.90(萬元) 未確認融資費用=900-801.90=98.10(萬元) 初始確認會計分錄: 借:在建工程801.90 未確認融資費用98.10 貸:長期應付款900 (2)支付設備安裝費會計分錄: 借:在建工程50715 貸:銀行存款50715 (3) 日期 分期付款額 確認的融資費用 應付本金減少額 應付本金余額 2019年1月1日 8 019 000 2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140 2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40 2021年12月31日 3 000 000 169851.60 (倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0 合計 9 000 000 981 000 8 019 000 (4)2019年1-3月未確認融資費用會計分錄: 借:在建工程 120 285 (481140÷4=120285) 貸:未確認融資費用120 285 (5)設備交付使用會計分錄: 借:固定資產8 190 000(8019000+50715+120285) 貸:在建工程 8 190 000 (6)2019年4-12月未確認融資費用會計分錄 借:財務費用360855(481140÷4×3=120285) 貸:未確認融資費用360855 (7)2019年應計提的固定資產折舊額=(8 190 000-90 000)÷5×9/12=1 215 000(元) 折舊會計分錄: 借:生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 215 000 貸:累計折舊1 215 000 (8)2020年末未確認融資費用會計分錄: 借:財務費用27500.70 貸:未確認融資費用27500.70(330 008.40÷12) 2020年末折舊會計分錄: 借:生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 620 000(8 190 000-90 000)÷5× 12/12 貸:累計折舊1 620 000
2023 10/26 06:12
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