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某公司2019年1月1日以分期付款方式購入 一臺設備，總價款為900萬元，設備價款分 3年于每年年末平均支付300萬元。設備運 到后交付安裝，以銀行存款支付安裝費 50715元，2019年3月底交付使用。公司在 支付租金的同時支付增值稅，假設銀行同期 貸款利率為6%，該資產可使用5年，預計凈 殘值90000元，采用年限平均法計提折舊。 問：1.2019年1月1日確認在建工程入賬價值 及未確認融資費用 2.編制支付設備安裝費的會計分錄 3.填寫分攤表 4.編制2019年1到3月未確認融資費用的會 計分錄 5.編制設備交付使用的會計分錄 6.編制2019年，4到12月未確認融資費用的 會計分錄 7.計算2019年應計提的固定資產折舊額，并 編制折舊會計分錄 8.編制確認2020年未確認融資費用，固定資 產折舊的會計分錄
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您好，（1）2019年1月1日確認在建工程入賬價值=300×（P/A,6%,3）=300×2.673=801.90(萬元)
未確認融資費用=900-801.90=98.10(萬元)
初始確認會計分錄：
借：在建工程801.90
未確認融資費用98.10
貸：長期應付款900
（2）支付設備安裝費會計分錄：
借：在建工程50715
貸：銀行存款50715
（3）
日期 分期付款額 確認的融資費用 應付本金減少額 應付本金余額
2019年1月1日 8 019 000
2019年12月31日 3 000 000 481 140 2 518 860 5 500 140
2020年12月31日 3 000 000 330 008.40 2 669 991.60 2 830 148.40
2021年12月31日 3 000 000 169851.60
(倒擠981000-481140-330008.4) 2 830 148.40 0
合計 9 000 000 981 000 8 019 000
(4)2019年1-3月未確認融資費用會計分錄：
借：在建工程 120 285 （481140÷4=120285）
貸：未確認融資費用120 285
（5）設備交付使用會計分錄：
借：固定資產8 190 000（8019000+50715+120285）
貸：在建工程 8 190 000
（6）2019年4-12月未確認融資費用會計分錄
借：財務費用360855（481140÷4×3=120285）
貸：未確認融資費用360855
（7）2019年應計提的固定資產折舊額=（8 190 000-90 000）÷5×9/12=1 215 000(元)
折舊會計分錄：
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 215 000
貸：累計折舊1 215 000
（8）2020年末未確認融資費用會計分錄：
借：財務費用27500.70
貸：未確認融資費用27500.70(330 008.40÷12)
2020年末折舊會計分錄：
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等1 620 000（8 190 000-90 000）÷5× 12/12
貸：累計折舊1 620 000
2023 10/26 06:12
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