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問(wèn)題已解決

管理不善的貨物損失,可以企業(yè)所得稅前扣除嗎?增值稅要轉(zhuǎn)出嗎?

84785019| 提問(wèn)時(shí)間:2023 10/27 13:04
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):初級(jí)會(huì)計(jì)師
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二條規(guī)定,本辦法所稱(chēng)資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類(lèi)墊款、企業(yè)之間往來(lái)款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn),存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn),以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。 企業(yè)在申報(bào)資產(chǎn)損失時(shí),需要依照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))等規(guī)定的證據(jù)材料收集,然后存檔備查。 資產(chǎn)損失想得到稅前扣除,必須要有滿足稅法規(guī)定的證據(jù)材料。企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。 (一)外部證據(jù) 具有法律效力的外部證據(jù),是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面文件,主要包括: 1.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定; 2.公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù); 3.工商部門(mén)出具的注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)及停業(yè)證明; 4.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件; 5.行政機(jī)關(guān)的公文; 6.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告; 7.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明; 8.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書(shū); 9.保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù); 10.符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。 (二)內(nèi)部證據(jù) 特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù),是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤(pán)虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明,主要包括: 1.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證; 2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表; 3.相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同; 4.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件或資料; 5.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明; 6.對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明; 7.法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明。
2023 10/27 13:05
郭老師
2023 10/27 13:05
增值稅需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的
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