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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2007年3月6日，公司以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入一批X公司發(fā)行的股票10萬(wàn)股，作為交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)公允價(jià)值為每股5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用2.5萬(wàn)元，全部?jī)r(jià)款以存放在證券營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)支付。 2.2007年3月16日，收到X公司發(fā)放的現(xiàn)金股利。 3.2007年6月30日，該股票公允價(jià)值為每股4.5元。 4.2007年12月31日，該股票公允價(jià)值5.5元。 5.2008年1月21日，將該股票全部處置，每股5.4元，交易費(fèi)用為2.7萬(wàn)元。 要求：編制交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄
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2023 10/30 21:32
朱飛飛老師 
2023 10/30 21:44
3月6日買(mǎi)入時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)-成本10*5=50
? ? ? 應(yīng)收股利 10*0.2=2
? ? ? 投資收益 2.5
貸：銀行存款 10*5.2+2.5=54.5
3月16日：
借：銀行存款 2
貸：應(yīng)收股利 2
6月30
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10*0.5=5
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)5
12月31日
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10*1=10
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益10
2008年1月21日
借：銀行存款 10*5.4=54-2.7=51.3
? ? ? 投資收益 3.7
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本50
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -公允價(jià)值變動(dòng)5
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