同學(xué)你好，供你參考。 1、在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。 2、同時(shí)做如下賬務(wù)處理： 借：本年利潤(rùn)， 貸：所得稅費(fèi)用。 3、在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅， 貸：銀行存款。 企業(yè)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下： 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率； 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率； 或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。