好的，謝謝老師。還有一個問題，今年10月份更正了20－21年每月的增值稅和附加稅納稅申報表，補繳了稅款，請問老師，賬上我怎么調(diào)整呢？涉及更正收入

你好，是少做了收入的嗎？

有10來筆樣品少做收入了，還有cif出口貨物沒有刨去運保費按fob確認(rèn)收入直接按cif合同總金額確認(rèn)的收入

你好，直接按照fob的確認(rèn)收入可以的。

老師，2020－21年都是按cif確認(rèn)收入的，今年重新按fob確認(rèn)的金額更正了兩年所屬期的增值稅和附加稅納稅申報表，我現(xiàn)在補的稅都繳完了，不知道該咋做賬呢

那你錢怎么收回來的？當(dāng)時運雜費怎么做的？

正常按合同金額收款，運保費沒有單獨摘出來做其他應(yīng)付，直接按合同金額確認(rèn)的收入

借其他應(yīng)付款 貸以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項 借以前年度損益調(diào)整 貸其他應(yīng)付款 你這個其他應(yīng)付款沒有余額了吧。

借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅銷項， 貸應(yīng)交稅費查補稅款 借應(yīng)交稅費查補稅款貸銀行存款， 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)交稅費附加稅， 借應(yīng)交稅費附加稅貸銀行

老師，有的還涉及比如報關(guān)單上列名了運保費100美元，但實際貨代沒收，這種情況我怎么辦呢？

貨代沒有收，但是你們收了客戶的嗎？ 他補稅了嗎？如果補稅了的話，你掛著其他應(yīng)付款，再沖其他應(yīng)付款就行。掛著應(yīng)收賬款或者是預(yù)收賬款充這些。

老師，我們照常收的貨款，我們出口的商品不能享受出口退稅，所以不存在補稅，老師，那我更正所得稅調(diào)營收，是不還得調(diào)銷售費用?。?/div>