（1）銷售A品牌計算機(jī)100臺，不含稅單價5000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。另外，收取包裝物押金3000元，合同約定期限為3個月。 銷項稅額=100×5000×13%=65000元 （2）將10臺新試制的B品牌電腦分配給投資者，單位成本為3000元，該產(chǎn)品尚未投放市場，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。 視同銷售的銷項稅額=10×3000×（1+10%）×13%=3990元 （3）改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。同時，領(lǐng)用自產(chǎn)A品牌計算機(jī)3臺用于幼兒園擴(kuò)建。 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=1000×50×13%+（3×5000+3×13%）×13%=8295.93元 （4）當(dāng)月丟失庫存乙材料100千克，每千克單位成本為100元，按待處理財產(chǎn)損溢處理。 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=100×100×13%=1300元 （5）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅65000元。 進(jìn)項稅額=6500元 所以，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=6500+（650+234）-650=8634元。