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問題已解決
3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長20％。其中3 000 000元予以資本化；截至2022年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出加計50％稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的l50％確定應(yīng)予攤銷的金額。 (4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款l 000 000元。 (5)期末對持有的存貨計提了300 000元的存貨跌價準(zhǔn)備。 要求(1)計算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費用。 ??????? (2)編制相關(guān)會計分錄
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同學(xué)你好，題目是不是不全呀，沒有收入的信息
2023 11/08 19:55
84784998 
2023 11/08 19:56
丁公司2022年度利潤表中利潤總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：
(1)2019年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金2 000 000元。
84784998
2023 11/08 20:01
如何計算?
大侯老師 
2023 11/08 20:10
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200-60+200-（200x150%-200）+100+30=1370萬元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60*25%=15 萬元
應(yīng)按所得稅=1370*25%=342.5萬元。
2.借：所得稅費用342.5
貸：應(yīng)交稅費-所得稅342.5
借:遞延所得稅資產(chǎn)15
貸：所得稅費用15
84784998
2023 11/08 20:11
老師在嗎?
大侯老師
2023 11/08 20:11
同學(xué)你好，看一下有沒有問題，有問題咱們繼續(xù)討論。
大侯老師
2023 11/08 20:11
剛才在計算，回復(fù)慢了，見諒
84784998
2023 11/08 20:13
為什么減60?
大侯老師
2023 11/08 20:15
多提折舊60萬
會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按年限平均法計提折舊，兩者計提折舊方法不一樣，每年有差額
大侯老師
2023 11/08 20:16
稍等，把計算發(fā)給你
84784998
2023 11/08 20:18
這不是2019年取得的嗎？雙倍余額遞減法計提折舊每年也不一樣啊
大侯老師
2023 11/08 20:22
會計折舊：
1.雙倍余額遞減法下：2020年=600*2/10=120萬元2021年=（600-120）*2/10=96萬元2022年=（600-120-96）*2/10=76.8萬元
2.年限平均法下：2022年=600/10=60萬元
大侯老師
2023 11/08 20:23
嗯，確實看錯了，折舊差異不是60萬元，是76.8-60=16.8萬元。
大侯老師
2023 11/08 20:25
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200-16.8+200-（200x150%-200）+100+30=1413.2萬元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)16.8*25%=4.2 萬元
應(yīng)按所得稅=1413.2*25%=353.3萬元。
2.借：所得稅費用353.3
貸：應(yīng)交稅費-所得稅353.3
借:遞延所得稅資產(chǎn)4.2
貸：所得稅費用4.2
大侯老師
2023 11/08 20:26
同學(xué)好，看這版調(diào)整后的答案
84784998
2023 11/08 20:27
應(yīng)該是納稅調(diào)増吧
大侯老師
2023 11/08 20:32
嗯，對，方向反了。
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200+16.8+200-（200x150%-200）+100+30=1446.8萬元
折舊確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)16.8*25%=4.2 萬元
應(yīng)按所得稅=1413.2*25%=361.7萬元。
2.借：所得稅費用361.7
貸：應(yīng)交稅費-所得稅361.7
借:遞延所得稅資產(chǎn)4.2
貸：所得稅費用4.2
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