問題已解決
某銀行為增值稅一般納稅人,2022年第2季度發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下 (已知銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證;提供金融服務適用的增值稅稅率為6%): (1)購進5臺自助存取款機,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元,增值稅為6.8萬元。 (2)租入一處底商作為營業(yè)部,租金總額為105萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為5萬元。 (3)辦理公司業(yè)務,收取結算手續(xù)費(含稅)31.8萬元;收取賬戶管理費(含稅)26.5萬元。 (4)辦理貸款業(yè)務,取得利息收入(含稅) 1.06億元。 (5)吸收存款8億元。 計算:(1)計算該銀行每一筆業(yè)務中準予抵扣的進項稅額; (2)計算該銀行每一筆業(yè)務中的銷項稅額; (3)計算該銀行第2季度應納增值稅稅額



同學你好:
(1)業(yè)務1可以抵扣的進項稅額是6.8萬元,業(yè)務2可以抵扣的進行稅額是5萬元。
2023 11/09 22:51

大侯老師 

2023 11/09 22:54
(2)業(yè)務3應納銷項稅=(31.8+26.5)/1.06*6%=1.65萬元;業(yè)務4應按銷項稅=1.06*10000/1.06*6%=600萬元
(3)計算該銀行第2季度應納增值稅稅額=600+1.65-5-6.8=589.85萬元
