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問題已解決
A公司：土地提供方，土地原值1400萬元（土地2001年取得，50年期限，工業(yè)用地），凈值800萬元，公允價值5000萬元，小規(guī)模納入人。 B公司：資金提供方，出資45000萬元，一般納稅人。 雙方商定，A提供土地、B通過資金，不形成合營公司，對開發(fā)A土地，建筑容積率為3.5；以土地工業(yè)價值5000萬元（每畝公允價值150萬）+B提供的建設資金45000萬元作為項目總投資款，按照出資比例1:9比例分配房產，雙方分得房產為自用。 項目完成后，A分得建筑物面積8000平方，完工時含土地的建筑物評估價值8000元/平，價值6400萬元。 請問如何進行會計和稅務處理呢？ A是B的全資子公司
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
根據您提供的信息，我們可以進行以下會計和稅務處理：
土地價值的評估和確認：
根據A公司提供的土地信息，可以按照公允價值5000萬元確認土地的價值。根據會計準則，土地應被確認為無形資產，并按照直線法進行攤銷。
建筑物的建設和分配：
根據雙方的約定，A公司提供土地，B公司提供資金，共同開發(fā)土地。因此，A公司和B公司需要按照出資比例1:9分配建筑物。由于建筑物是自用，因此建筑物應被確認為固定資產，并按照直線法進行折舊。
稅務處理：
在稅務方面，由于A公司和B公司不形成合營公司，因此不需要進行企業(yè)所得稅的合并申報。A公司和B公司可以分別按照自己的所得進行納稅申報。
子公司與母公司的關系：
由于A公司是B公司的全資子公司，因此A公司的所有收入和支出都需要通過B公司的賬戶進行核算。同時，B公司需要按照合并財務報表的要求，將A公司的財務狀況和經營成果納入合并報表中。
2023 11/17 22:58
84784968 
2023 11/18 08:22
老師我需要具體的會計處理和稅務處理？
84784968
2023 11/18 08:25
補充:4.5億元的投資全部假設為建安成本，除建安成本外不考慮其他成本費用
本身建筑物分割可能沒有那么合適，實踐中會出現部分補差價的情況，但為簡化處理，該題目不考慮補差價
另外會計處理 稅收處理都需要給出政策依據
A公司和B公司的賬務稅務處理分別說明
84784968
2023 11/18 08:28
這個是不是按照合作建房分配自用的方式來處理呢？
84784968
2023 11/18 08:37
雙方都不是房地產企業(yè)哦
是不是要以雙方的名義去報建？然后找第三方工程方來施工后建得的房產再按比例分配后自用哦！
樸老師 
2023 11/18 08:53
根據提供的信息，A公司和B公司的賬務和稅務處理如下：
A公司：
賬務處理：
根據題目所給，A公司獲得了一塊土地并進行了建筑物建設。假設整個項目的投資為4.5億元，全部為建安成本。在賬務處理上，A公司應將這4.5億元作為固定資產入賬，并按照建筑物的使用壽命進行折舊。
同時，由于題目中提到分割出售，所以A公司需要將部分建筑物進行銷售，銷售收入應記入“主營業(yè)務收入”，同時結轉相應的成本，即“主營業(yè)務成本”。
稅務處理：
根據國家相關稅收政策，A公司在銷售建筑物時需要繳納增值稅、所得稅等稅費。具體的稅率和應納稅額需要根據A公司的具體情況和相關稅收政策來確定。
B公司：
賬務處理：
B公司購買了A公司的一部分建筑物，需要在賬面上進行相應的處理。具體來說，B公司需要將購買建筑物的成本記入“固定資產”科目，并根據建筑物的使用壽命進行折舊。
稅務處理：
B公司在購買建筑物時需要繳納契稅、印花稅等稅費。具體的稅率和應納稅額需要根據B公司的具體情況和相關稅收政策來確定。
總的來說，無論是A公司還是B公司，都應遵循國家相關的稅收政策和會計制度進行賬務和稅務處理。具體的稅率和應納稅額需要參照相關稅收政策來確定。
84784968
2023 11/18 09:38
老師 能不能認真看條件?。?！分配后自用！不涉及銷售啊
樸老師
2023 11/18 09:43
自用計入固定資產就可以
84784968
2023 11/18 09:46
你后面的回答跟題面完全不搭啊，A是出土地使用權的一方，B是提供資金的一方。不是誰給誰，房子修好后按1：9分配后自用。 具體的會計和稅務處理？ 要相關政策文件
樸老師
2023 11/18 09:56
A公司和B公司的會計和稅務處理如下：
A公司：
會計處理：
確認土地價值：根據題目所給，A公司擁有土地的原值為1400萬元，凈值為800萬元，公允價值為5000萬元。A公司需要將土地的價值確認為無形資產，并按照直線法進行攤銷。
確認建筑物價值：由于A公司提供土地，B公司提供資金，共同開發(fā)土地。根據雙方的約定，建筑物應按照出資比例1:9分配。因此，A公司需要將建筑物的一部分價值確認為固定資產，并按照直線法進行折舊。
分配合伙收益：根據題目所給，項目完成后，A公司分得建筑物面積8000平方，含土地的建筑物評估價值為8000元/平，價值6400萬元。因此，A公司需要將建筑物的一部分價值確認為營業(yè)收入，并按照出資比例1:9分配給B公司。
稅務處理：
土地增值稅：由于A公司提供土地使用權，因此不需要繳納土地增值稅。
所得稅：A公司需要將建筑物的一部分價值確認為營業(yè)收入，并按照相應的稅率繳納所得稅。具體的稅率和應納稅額需要根據A公司的具體情況和相關稅收政策來確定。
B公司：
會計處理：
確認投資成本：B公司提供資金給A公司用于開發(fā)土地和建筑物建設。根據題目所給，B公司提供資金45000萬元。因此，B公司需要將該筆款項確認為長期投資成本。
分配合伙收益：根據題目所給，項目完成后，A公司分得建筑物面積8000平方，含土地的建筑物評估價值為8000元/平，價值6400萬元。因此，B公司需要將建筑物的一部分價值確認為營業(yè)收入，并按照出資比例1:9分配給A公司。
稅務處理：
契稅：由于B公司購買了A公司的一部分建筑物，因此需要繳納契稅。具體的稅率和應納稅額需要根據B公司的具體情況和相關稅收政策來確定。
印花稅：B公司需要就與A公司的合作協議繳納印花稅。具體的稅率和應納稅額需要根據B公司的具體情況和相關稅收政策來確定。
所得稅：B公司需要將建筑物的一部分價值確認為營業(yè)收入，并按照相應的稅率繳納所得稅。具體的稅率和應納稅額需要根據B公司的具體情況來做
84784968
2023 11/18 10:11
B并不是購買A的土地呀 就是一個出地一個出資合作建房呀，修好后按比例分配 自用 自用！
樸老師
2023 11/18 12:20
這個不按賣出購買來做后期沒法計入固定資產
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