你好同學(xué)： 進(jìn)項稅大于銷項稅的情況下，才會有留抵稅額。 增值稅有關(guān)分錄如下： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額: 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額): 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 4、實際交納時 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸:銀行存款 未交增值稅借方期末借方余額表示留底進(jìn)項稅