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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年12月31日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品一臺(tái),銷(xiāo)售價(jià)格(不含稅)為6000萬(wàn)元,合同約定發(fā)出A產(chǎn)品當(dāng)日收取價(jià)款1200萬(wàn)元,余款分3次于每年12月31日等額收取。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷(xiāo)方式下的價(jià)格為5500萬(wàn)元,假定年實(shí)際利率為6%。A產(chǎn)品的成本為5000萬(wàn)元。產(chǎn)品已于當(dāng)日交貨,商品的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移至乙公司。當(dāng)日收取的1200萬(wàn)元價(jià)款及增值稅156萬(wàn)元已存入銀行。按照稅收法規(guī)規(guī)定,在合同約定的收款日期,發(fā)生有關(guān)增值稅納稅義務(wù),甲公司銷(xiāo)售該設(shè)備屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù),滿(mǎn)足在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的條件,不考慮其他因素。(答案中的金額以萬(wàn)元表示,涉及計(jì)算的,要求列出計(jì)算步驟) 要求:編制甲公司2021年12月31日銷(xiāo)售時(shí)和2022年12月31日收款時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。



21年銷(xiāo)售時(shí):
借:銀行存款1356
應(yīng)收賬款5424
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)156
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅624
2023 11/26 10:09

liza老師 

2023 11/26 10:11
22年收款時(shí):
借:銀行存款1808
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅208
貸:應(yīng)收賬款1808
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)208

liza老師 

2023 11/26 10:12
同學(xué),您好!請(qǐng)看以上。

84784950 

2023 11/26 11:04
好的 謝謝

liza老師 

2023 11/26 13:24
同學(xué),您好?不客氣。希望能幫到您!
