問題已解決
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2022年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱,取得銷售額256萬元;以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱,銷售額1330萬元,合同約定當月收取50%的貨款,實際收到30%(2)從乙卷煙廠購入一批煙絲,甲廠用90箱A牌卷煙抵頂貨款。(3)甲廠提供煙葉委托丙卷煙廠加工一批煙絲。煙葉成本120萬元;丙廠收取加工費20萬元、代墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當月完工并交付甲廠,丙廠同類煙絲售價為200萬元。(4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售取得銷售額58萬元,將其余80%全部用于進一步生產(chǎn)B牌卷煙,當月將生產(chǎn)的B牌卷煙對外銷售,銷售40箱,取得銷售額150萬元。(其他相關(guān)資料:A、B牌卷煙均為甲類卷煙,甲類卷煙消費稅稅率56%加0.003元/支,煙絲消費稅稅率30%,上述銷售額和費用均不含增值稅。)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅。(3)計算業(yè)務(wù)(3)丙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。(4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費稅。



業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅額=256×56%+80×150÷10000=143.36+1.2=144.56(萬元)?
2023 12/05 00:41

一休哥哥老師 

2023 12/05 00:42
(2)應(yīng)繳納的消費稅額=1330÷350×90×56%+90×150÷10000=192.87(萬元)

一休哥哥老師 

2023 12/05 00:43
業(yè)務(wù)1
還有個分期收款方式
1330×50%×56%+350×150÷10000×50%=375.03(萬元)?

一休哥哥老師 

2023 12/05 00:44
(3)
業(yè)務(wù)(3)代收代繳消費稅計稅價格=(120+20+5)÷(1-30%)=207.14(萬元)
乙廠代收代繳的消費稅額=207.14 ×30%=62.14(萬元)?

一休哥哥老師 

2023 12/05 00:45
業(yè)務(wù)(4)
207.14×20%=41.43(萬元)<58(萬元),
銷售額大于計稅價格,應(yīng)繳納消費稅。 應(yīng)納消費稅額=58×30%-41.43×30% =4.97 (萬元)?

一休哥哥老師 

2023 12/05 00:46
銷售40箱,取得銷售額150萬元。
消費稅
=150×56%+40×150÷10000
=84.60
