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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲市某公司為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售位于乙市的寫(xiě)字樓，并于當(dāng)月辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該寫(xiě)字樓于2016年1月購(gòu)置并投入使用，投入使用前發(fā)生的購(gòu)置成本為1050萬(wàn)元,銷售寫(xiě)字樓取得含稅收入1575萬(wàn)元。該公司選擇了一般計(jì)稅方法。該公司用銀行存款預(yù)交增值 稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄正確的是()。
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銷售寫(xiě)字樓的增值稅銷項(xiàng)稅額 = 1575萬(wàn)元 / (1 + 9%) × 9% = 137.88萬(wàn)元。
銷售寫(xiě)字樓應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加 = 137.88萬(wàn)元 × (7% + 3%) = 13.79萬(wàn)元。
接下來(lái)，我們來(lái)編制該公司預(yù)交增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 137.88
——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 9.65
——應(yīng)交教育費(fèi)附加 4.13
貸：銀行存款 151.66
2023 12/07 15:27
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