根據(jù)你提供的信息，冰爽飲料股份有限公司在購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行方面存在一些缺陷。以下是我的分析： 1.訂購單和驗收單未連續(xù)編號：這可能導(dǎo)致重復(fù)下單或重復(fù)驗收的問題。應(yīng)該為訂購單和驗收單設(shè)定一個唯一的編號，以確保訂單和驗收記錄的準(zhǔn)確性和完整性。 2.驗收單沒有詳細(xì)的驗收信息：雖然驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素，但最好在驗收單上添加更多詳細(xì)信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號、驗收日期、驗收人員簽字等，以提供更完整的驗收記錄。 3.會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿：這個設(shè)計可能導(dǎo)致付款憑單和驗收單之間的信息不一致，而未經(jīng)過有效的復(fù)核程序。應(yīng)該設(shè)計一個系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗收單的信息自動對賬和復(fù)核，以減少錯誤和舞弊的風(fēng)險。 4.支票簽署流程存在風(fēng)險：盡管審計人員對付款控制程序的穿行測試表明未發(fā)現(xiàn)與公司規(guī)定有不一致之處，但授權(quán)經(jīng)理將支票印章交給會計人員小王使用可能違反了內(nèi)部控制原則。支票印章應(yīng)該由一個專門的授權(quán)人員來保管，以防止濫用或欺詐行為。 針對上述缺陷，以下是改進(jìn)建議： 1.為訂購單和驗收單設(shè)定唯一的編號，并確保訂單和驗收記錄的準(zhǔn)確性和完整性。 2.在驗收單上添加更多詳細(xì)信息，例如供應(yīng)商名稱、訂單號、驗收日期、驗收人員簽字等。 3.設(shè)計一個系統(tǒng)，使得付款憑單的信息能夠與驗收單的信息自動對賬和復(fù)核，以減少錯誤和舞弊的風(fēng)險。 4.建立一個完善的支票簽署流程，確保支票印章由專門的授權(quán)人員保管，以防止濫用或欺詐行為。