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問題已解決

，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額⑦當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出100萬元，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用化研究開發(fā)支出可以按75%加計(jì)扣除。（3）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異；國債利息收入免稅，不考慮其他因素。 上述是整個(gè)題，問題3）根據(jù)上述資料，編制與遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

84784977| 提問時(shí)間：2023 12/08 19:39
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
事項(xiàng)一 國債免稅 調(diào)減 應(yīng)納稅所得額80 事項(xiàng)二 罰款調(diào)增 應(yīng)納稅所得額40
2023 12/08 20:22
一休哥哥老師
2023 12/08 20:23
事項(xiàng)三 賬面大于計(jì)稅 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20
一休哥哥老師
2023 12/08 20:24
上面事項(xiàng)三 產(chǎn)生遞延所得稅 負(fù)債 20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:27
事項(xiàng)四 其他權(quán)益工具投資的 轉(zhuǎn)回遞延所得稅 資產(chǎn) =40*0.25=10 但是不影響所得稅費(fèi)用
一休哥哥老師
2023 12/08 20:29
事項(xiàng)五 預(yù)計(jì)負(fù)債 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 40-20=20 共計(jì) 轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:30
事項(xiàng)六 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 20 轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn)=20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/08 20:37
彌補(bǔ)虧損220 下面計(jì)算應(yīng)納稅所得額 =1500-80+40-20-20-20-220 =1700-220 =1480 應(yīng)交所得稅=1480*0.25=370 遞延所得稅資產(chǎn)=-5-5-55=-10-55=-65 遞延所得稅負(fù)債=5 所得稅費(fèi)用=(1500-80+40）*0.25=365 借：所得稅費(fèi)用440 貸：遞延所得稅資產(chǎn)65 貸：遞延所得稅負(fù)債5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 370
一休哥哥老師
2023 12/08 20:38
還有一個(gè)分錄，關(guān)于 其他權(quán)益工具投資的 借：其他綜合收益 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10
一休哥哥老師
2023 12/08 20:41
您先核對(duì)一下您的標(biāo)答，看有什么問題，您提出來我們?cè)僖黄鹩懻摗?/div>
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