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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
(10)9月26日，收到上月委托代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)貨物匯款280000元，但未取得代銷(xiāo)清單。(11)9月28日，一批包裝物逾期1年未歸還，當(dāng)時(shí)收取15000元包裝物押金。該批包裝物所包裝的小家電適用13%的稅率。(12)9月29日，收回委托加工B型小家電一批，該貨物材料成本250000元，同時(shí)收到受托單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，稅款3250元。銀行存款轉(zhuǎn)賬支付加工費(fèi)，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。(13)9月29日，轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備(該企業(yè)按固定資產(chǎn)核算)，該設(shè)備2008年8月購(gòu)入，原價(jià)60萬(wàn)元，現(xiàn)以5萬(wàn)元售出。價(jià)款以銀行存款轉(zhuǎn)賬收訖。寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額
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借銀行存款，
貸預(yù)收賬款。28萬(wàn)
借其他應(yīng)付款，
貸其他業(yè)務(wù)收入15萬(wàn)/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)15/.13*13%
2023 12/11 15:41
郭老師 
2023 12/11 15:42
借委托加工物資25000，
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)32500，
貸銀行存款
借庫(kù)存商品，貸委托加工物資275000
郭老師
2023 12/11 15:44
借銀行存款5萬(wàn)
貸固定資產(chǎn)清理5萬(wàn)/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)5萬(wàn)/1.13乘以13%
郭老師
2023 12/11 15:45
銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=20萬(wàn)/1.13*13%-32500
繳納的增值稅
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