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實(shí)務(wù)
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增值稅附表四一般項(xiàng)目加計(jì)抵減，哪些要調(diào)減的，之前有出口退稅那塊要調(diào)減嗎？
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根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整增值稅一般項(xiàng)目加計(jì)抵減政策的公告》，對(duì)于增值稅一般項(xiàng)目加計(jì)抵減政策，需要按以下步驟進(jìn)行計(jì)算：
1.計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)抵減稅額。
3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí)，如果企業(yè)之前有出口退稅的部分，那么這部分是不需要調(diào)減的。因?yàn)槌隹谕硕愂瞧髽I(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的稅款，在實(shí)現(xiàn)出口后，國(guó)家會(huì)按照相關(guān)政策退還這部分稅款。
2023 12/12 13:34
84785022 
2023 12/12 13:36
那有增值稅留底退稅，這部分是做在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里的，這部分要調(diào)減嗎？
樸老師 
2023 12/12 13:37
同學(xué)你好
對(duì)的
要調(diào)減的
84785022
2023 12/12 13:43
那是不是要先扣掉進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的那部分，再用余額計(jì)算出口對(duì)應(yīng)的那部分應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅？
樸老師
2023 12/12 13:46
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的
84785022
2023 12/12 14:28
那這部分加計(jì)抵減的怎么做分錄？
樸老師
2023 12/12 14:30
同學(xué)你好
計(jì)提加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入；申報(bào)繳納增值稅抵減加計(jì)抵減額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——增值稅加計(jì)抵減，當(dāng)月不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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