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2018年年初,甲公司購買了A公司當(dāng)日發(fā)行的一般公司債券,面值100000元,票面年利率4%,期限5年,買價(公允價值)為950000元,同時,發(fā)生交易費用6680元,甲公司將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),該債券每年年末支付一次利息,在第五年年末兌付本金(不能提前兌付)并支付最后一年利息。假定甲公司經(jīng)計算確定的實際利率5%。要求:編制甲公司持有A公司債券至到期的會計分錄。
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你好
借 債權(quán)投資--成本 1000 000（你題目好像給錯了）
? ?貸 銀行存款 956680
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整43320
2018.12.31
借 應(yīng)收利息 1000 000*4%=40000
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整 7834
? ?貸 投資收益956680*5%=47834
借 銀行存款 40000
貸 應(yīng)收利息 40000
2019.12.31
借 應(yīng)收利息 1000 000*4%=40000
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整 8225.7
? ?貸 投資收益（956680+7834）*5%=48225.7
借 銀行存款 40000
貸 應(yīng)收利息 40000
2020.12.31
借 應(yīng)收利息 1000 000*4%=40000
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整8636.99
? ?貸 投資收益（956680+7834+8225.7）*5%=48636.99
借 銀行存款 40000
貸 應(yīng)收利息 40000
2021.12.31
借 應(yīng)收利息 1000 000*4%=40000
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整9068.83
? ?貸 投資收益（956680+7834+8225.7+8636.99）*5%=49068.83
借 銀行存款 40000
貸 應(yīng)收利息 40000
2022.12.31
借 應(yīng)收利息 1000 000*4%=40000
? ? 債權(quán)投資--利息調(diào)整=43320-7834-8225.7-8636.99-9068.83=9554.48
? ?貸 投資收益 49554.48
借 銀行存款 40000
貸 應(yīng)收利息 40000
借 銀行存款 1000000
貸債權(quán)投資--成本 1000 000
2023 12/15 15:38
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