紅沖的話：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-270 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：預(yù)付賬款-270 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 然后再做正確的（稅率13%）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 238.9381? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交水費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）31.0619 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：預(yù)付賬款270

如果直接調(diào)整，就是減少主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，增加進(jìn)項(xiàng)稅： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-31.0619 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）31.0619

不用以前年度損益調(diào)整科目嗎，跨年了，現(xiàn)在12月了

我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，之前的財(cái)務(wù)調(diào)以前年度損益類的都用以前年度損益調(diào)整科目

嗯嗯，跨年了，相應(yīng)的損益類換成以前年度損益調(diào)整科目即可

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整以前年度費(fèi)用分錄 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以不做追溯直接計(jì)入當(dāng)年,和當(dāng)年費(fèi)用調(diào)整一樣; 或是使用使用利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)代替損益,或是自行設(shè)置以前年度損益調(diào)整代替損益. 借:以前年度損益調(diào)整, 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn), 如果涉及進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)), 貸:應(yīng)收賬款,現(xiàn)金,銀行存款. 要是調(diào)減就是紅字,要是調(diào)增就是藍(lán)字

借：以前年度損益調(diào)整-270 貸：預(yù)付賬款-270 ?然后再做正確的（稅率13%）：借借：以前年度損益調(diào)整 238.9381 應(yīng)交水費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）31.0619 貸：預(yù)付賬款270 這樣對(duì)嗎

嗯嗯，可以的。以前年度損益調(diào)整調(diào)到應(yīng)交增值稅了。摘要要寫(xiě)清楚調(diào)整的哪年哪月哪個(gè)憑證，什么原因調(diào)整的。如果之前憑證有附件，可以復(fù)印發(fā)票作為附件說(shuō)明調(diào)整原因。

之前的憑證沒(méi)有附發(fā)票，專票沒(méi)有認(rèn)證，她直接按開(kāi)票金額做成本了

用了以前年度損益調(diào)整科目，那就要更正2022年匯算清繳嗎？

不需要更正申報(bào)，這是正常的期后調(diào)整

我以為要補(bǔ)稅，要更正2022年匯算清繳呢

嗯嗯，是的，不需要去修改以前年度的匯算清繳，不放心的話可以咨詢一下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局12366

好的謝謝

金額大的也不用補(bǔ)稅嗎？

增值稅之前是少抵扣了，所以不存在增值稅的問(wèn)題。你是說(shuō)之前多做成本了，導(dǎo)致利潤(rùn)少了，所以更正后需要繳納所得稅是嗎，需要補(bǔ)的呢。