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實(shí)務(wù)
問題已解決
某市區(qū)A酒業(yè)有限公司2019年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購高粱 40 噸,收購憑證上注明每噸收購價(jià)2500元,共支付收購價(jià)款100000元;當(dāng)月生產(chǎn)白酒全部領(lǐng)用 (2)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒,小批量生產(chǎn)1噸。用于廣告樣品使用0.5噸,贈送某單位0.5噸。已知該白 酒無同類產(chǎn)品價(jià)格,生產(chǎn)成本每噸30000元,成本利潤率為10%; (3)生產(chǎn)銷售啤酒400噸,每噸不含稅售價(jià)2500元,銷售的同時(shí)收取包裝物的押金40000元; (4)銷售散裝糧食白酒6噸,含稅單價(jià)每噸 6850元,每噸收取包裝物押金1130元,全部款項(xiàng)存入銀行。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題: (1)該公司2019年7月應(yīng)繳納的增值稅: (2)該公司2019年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)該公司 2019年7月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加。



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2023 12/20 22:43

王小龍老師 

2023 12/20 22:44
甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食,并將這些糧食運(yùn)往乙酒廠進(jìn)行加工。加工完成后,甲酒廠將收回的白酒銷售出去,并支付了運(yùn)輸費(fèi)用。 我們需要計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 收購糧食的收購價(jià)款為 60000 元。 加工費(fèi)為 25000 元,代墊輔料價(jià)值為 15000 元。 銷售收回的白酒,每噸售價(jià)為 16000 元,銷售了 7 噸。 運(yùn)輸費(fèi)用為 10000 元。 根據(jù)稅法規(guī)定: 收購糧食的進(jìn)項(xiàng)稅可以按照收購價(jià)款乘以稅率計(jì)算。 代收代繳的消費(fèi)稅需要按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。 甲酒廠銷售白酒需要按照銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅,但進(jìn)項(xiàng)稅只能按照運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算。 計(jì)算結(jié)果如下: 代收代繳的消費(fèi)稅為:31866.66元。 應(yīng)納增值稅為:25800 元。
