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老師，小規(guī)模納稅人開的專票，如何計提增值稅，分錄怎么做
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小規(guī)模收入
主營業(yè)務收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
?????? 應交稅費-應交增值稅
2023 12/25 11:36
84785016 
2023 12/25 11:39
如果開的普票，而且季度未超30呢，怎么做分錄
家權(quán)老師 
2023 12/25 11:40
都是一樣的分錄的哈。
如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費減免
84785016
2023 12/25 11:42
就是假如這一個季度，普票和專票都有，加起來未超30萬，那就是普票的增值稅部分轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，專票的部分貸銀行存款，如果加起來超了30萬，全部交稅貸銀行存款，對嗎
家權(quán)老師
2023 12/25 11:45
是的，就是你說的那個意思
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