您好，同學(xué)，先沖原來普通發(fā)票的分錄，再在普通發(fā)票的基礎(chǔ)上增加應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)就可以了。

借：應(yīng)交稅費-進項? 貸：管理費用 可以嗎？

你普票和專票的總金額一樣嗎？

總金額是一樣的。不用通過 以前年度損益調(diào)整，再轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤吧？

金額不大的話，可以不通過

上次有個老師說 借：應(yīng)交稅費-進項，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤，但我覺得這樣不對啊，這個進項并沒有全部影響利潤啊。請老師分析一下

你當期普票的時候是借管理費用貸銀行存款，現(xiàn)在專票是借管理費用 進項 貸銀行存款。然后進項增加，管理費用減少。如果是小企業(yè)準則直接做沖管理費用，會計準則則是通過以前年度損益調(diào)整。

我們是小微企業(yè)，就可以直接沖管理費，借：應(yīng)交稅費-進項 貸 管理費用吧？

同學(xué)，看你們財務(wù)報表用的什么制度，如果是小企業(yè)準則就沒有問題

那如果是會計準則，分錄怎么寫？

借：應(yīng)交稅費-進項，貸：以前年度損益調(diào)整，借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤