老師，我們公司是22年5月成立的，22年底未分配利潤28萬，今年前兩個季度預繳企業(yè)所得稅了，但是后兩個季度沒有什么業(yè)務虧損嚴重，但是由于22年底前任會計預提了27萬的費用到23年5月份所得稅匯算清繳結束都沒有找到發(fā)票，調增后，因為這些費用是虛假的，所以一直在應付賬款暫估款下有余額，我23年11月把這部分余額轉入未分配利潤了，目前未分配利潤30萬

沒有發(fā)票的費用需要納稅調增

你可以不調整未分配利潤 27萬對應的應交所得稅需要調增

老師，這個27萬23年5月所得稅匯算清繳的時候已經調增過了，就是應付賬款暫估款下一直掛著27萬沒法平帳，因為是之前預提的虛假的費用，不需要支付，也找不到票

不需要支付的可以轉營業(yè)外收入 因為你已經調整過所得稅了 所以就算轉了營業(yè)外收入，也不需要繳納所得稅

老師，這個是22年底預提的虛假的費用，也可以進到營業(yè)外收入嗎

你所得稅已經調增了 沒有虛抵成本 會計做了賬，往來余額肯定要調

嗯，我調到未分配利潤了，你的意思我調錯了是吧老師，應該調整到營業(yè)外收入是嗎

調整未分配利潤的意思是差錯更正，意思是以前的費用入多了，直接沖銷以前年度，其實可能導致對于入賬當期費用的真實性引發(fā)疑慮 調整營業(yè)外收入，意思是債務重組，費用是真實的，只是由于各種原因導致無法支付供應商款項，不需要支付的部分就計入營業(yè)外收入了 所以，你可以自己選擇 兩種賬務處理是代表兩種思路的

老師，我這些費用是預提的差旅費，辦公費，運輸費，租賃費那些，進到收入沒關系哦

處理思路剛才也分析了 可以選擇一種