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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 公司因?yàn)榧佑?jì)抵扣政策錯(cuò)誤更正申報(bào) 因此產(chǎn)生稅款及滯納金 公司有留抵稅款 留抵抵欠 欠稅及滯納金合計(jì)18000 各項(xiàng)附加稅1000 滯納金合計(jì)500 留抵稅款16000 銀行再交款3500 這筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理是怎樣的 （金額僅舉例）
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
?您好，這些是以前年度的么，上面數(shù)據(jù)不平? 1000+500+16000=17500不是18000
借：營(yíng)業(yè)外支出? ?500? 利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 3000? ? ?貸：銀行? 3500? ?
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（以前留抵都在這個(gè)科目了）16000? ?貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)? 16000
2024 01/09 19:56
84784971 
2024 01/09 21:04
老師你好是2023年的數(shù)據(jù)
現(xiàn)在做12月的賬
準(zhǔn)確來(lái)講是
增值稅18000
附加稅1000
滯納金500
留抵稅16000
銀行再交了18000+1000+500-16000=3500
廖君老師 
2024 01/09 21:06
您好，好的，分錄還是下面的，
借：營(yíng)業(yè)外支出? ?500? 利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 3000? ? ?貸：銀行? 3500? ?
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（以前留抵都在這個(gè)科目了）16000? ?貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)? 16000
84784971
2024 01/09 21:12
好的 謝謝老師
補(bǔ)交的稅金直接從未分配利潤(rùn)科目過(guò)
就不走應(yīng)交稅費(fèi)科目
廖君老師
2024 01/09 21:15
您好，不過(guò)這個(gè)科目，以前年的直接用這個(gè)利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)（這也是我被查賬稅務(wù)專管員給的方法）
84784971
2024 01/09 21:25
老師意思是2024年前的調(diào)整就是直接從利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)過(guò)嘛？
我現(xiàn)在是2023年12月做得2023年的調(diào)整（不算以前年度）
廖君老師
2024 01/09 21:31
哦哦，借：稅金及附加? 1000? 貸：應(yīng)交稅金-附加稅? 1000
借：營(yíng)業(yè)外支出? ?500? 應(yīng)交稅金-附加稅? 1000? ?應(yīng)交稅金-未交增值稅??2000? ? ?貸：銀行? 3500? ?
借? ：其他收益? 18000? ? ? ?貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 18000
說(shuō)明：以前我們加計(jì)時(shí)計(jì)在??其他收益? 。2個(gè)分錄貸方?應(yīng)交稅金-未交增值稅 16000 把留抵用了
84784971
2024 01/10 19:28
好的，謝謝老師耐心解答
廖君老師
2024 01/10 19:32
?親愛(ài)的，您太客氣了，祝您生活愉快！
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